Adrodd treth crypto yn y DU: beth mae CARF yn ei olygu i chi

Mae tirwedd tryloywder treth byd-eang yn symud yn bendant tuag at gynnwys asedau digidol. Mae Fframwaith Adrodd Asedau Crypto (CARF) yr OECD yn sefydlu safon ryngwladol gyffredin ar gyfer cyfnewid gwybodaeth treth ar asedau crypto yn awtomatig, sy’n debyg o ran ysbryd i’r Safon Adrodd Cyffredin (CRS) ar gyfer cyfrifon ariannol.

Mae’r DU wedi ymrwymo’n gyhoeddus i weithredu CARF ochr yn ochr â gwelliannau i’r CRS, gan gyd-fynd â chynghrair eang o awdurdodaethau sy’n bwriadu dechrau cyfnewidiadau ar amserlen gyffredin.

Yn ymarferol, mae hyn yn golygu y bydd gofyn i ddarparwyr gwasanaeth asedau crypto sy’n gweithredu o fewn neu yn gwasanaethu preswylwyr treth y DU gynnal diwydrwydd dyladwy ar ddefnyddwyr ac adrodd gwybodaeth benodol am drafodion crypto i Gyllid a Thollau EM (CThEM), a fydd wedyn yn cael ei chyfnewid ag awdurdodau treth partner o dan gytundebau rhyngwladol.

I unigolion sy’n masnachu neu’n dal asedau crypto trwy blatfformau, mae CARF yn cynrychioli newid sylweddol mewn tryloywder yn hytrach na newid yn y rheolau treth sylfaenol.

Mae ymdriniaeth treth y DU o crypto yn parhau i fod wedi’i seilio ar ddeddfwriaeth bresennol a chanllawiau CThEM – treth enillion cyfalaf ar gyfer gwarediadau, treth incwm ar gyfer rhai gwobrau neu ffioedd a rheolau incwm amrywiol mewn achosion penodol.

Nid yw CARF yn newid atebolrwydd treth; mae’n cynyddu’r tebygolrwydd y bydd CThEM yn derbyn data manwl gan drydydd parti i’w groeswirio yn erbyn ffurflenni treth. O ganlyniad, mae cadw cofnodion cywir, disgyblaeth ffeilio a chysondeb rhwng gwybodaeth hunan-adrodd a data adrodd ar blatfform yn gynyddol bwysig.

Pa blatfformau crypto sy’n rhaid iddynt adrodd o dan CARF?

Mae CARF yn berthnasol i ‘Ddarparwyr Gwasanaeth Asedau Crypto sy’n Adrodd’, gan gynnwys endidau sydd, fel busnes, yn darparu gwasanaethau i gyfnewid, trosglwyddo neu gyfryngu trafodion fel arall mewn asedau crypto perthnasol ar gyfer neu ar ran cwsmeriaid. Yn gyffredinol, mae hyn yn cynnwys cyfnewidfeydd a broceriaid canolog, rhai darparwyr waledi wedi’u cynnal a chyfryngwyr eraill sydd â digon o reolaeth neu wybodaeth i gyflawni diwydrwydd dyladwy ac adrodd.

Mae’r fframwaith wedi’i gynllunio i fod yn niwtral o ran technoleg ac i gwmpasu cyfnewidfeydd crypto-i-fiat a crypto-i-crypto, yn ogystal â throsglwyddiadau penodol. Gall gweithgareddau DeFi fod o fewn cwmpas lle mae endid yn arfer rheolaeth neu’n darparu gwasanaeth cyfryngol cymwys; mae protocolau hunan-weithredol yn unig heb ddarparwr gwasanaeth rheoli yn codi cwestiynau mwy cymhleth, y bydd y DU yn mynd i’r afael â nhw trwy reoliadau a chanllawiau manwl.

Nid yw pob ased digidol yn dod o fewn CARF. Mae’r OECD yn fwriadol yn eithrio asedau sydd eisoes wedi’u cynnwys gan y CRS diwygiedig (megis rhai gwarantau wedi’u tocyneiddio sy’n cael eu trin fel asedau ariannol).

I’r gwrthwyneb, mae stablecoins, tocynnau cyfnewid a llawer o asedau crypto cyffredin fel arfer o fewn cwmpas CARF. Drwy weithredu CARF ochr yn ochr â diweddariadau i’r CRS, mae’r DU yn anelu at leihau bylchau a gorgyffyrddiadau fel y bydd yn ofynnol i’r rhan fwyaf o blatfformau crypto sy’n gwasanaethu cwsmeriaid manwerthu ac sydd â defnyddwyr yn y DU adrodd.

Beth fydd platfformau’n ei gasglu ac yn ei adrodd amdanoch chi

O dan CARF, rhaid i lwyfannau roi gweithdrefnau diwydrwydd dyladwy tebyg i KYC ariannol ar waith i bennu preswylfa treth pob defnyddiwr a chael rhifau adnabod trethdalwyr (TINs), dyddiadau geni a manylion adnabod eraill.

Ar gyfer cyfrifon sy’n bodoli eisoes, mae rheolau diwydrwydd dyladwy trosiannol yn berthnasol; ar gyfer cyfrifon newydd, bydd safonau ymsefydlu yn tynhau.

Dylai unigolion ddisgwyl ceisiadau amlach a mwy ffurfiol gan blatfformau i gadarnhau cyfeiriad, gwlad neu wledydd preswylfa treth a TINs, ac i ddarparu tystiolaeth ddogfennol lle bo angen.

Mae data adroddadwy yn canolbwyntio ar wybodaeth lefel trafodion. Ar gyfer pob defnyddiwr adroddadwy, bydd platfformau’n adrodd gwybodaeth adnabod a manylion trafodion crypto perthnasol. Mae hyn yn cynnwys y math o ased, symiau gros a dalwyd neu a dderbyniwyd, gwerthoedd marchnad deg mewn arian cyfred fiat ar adeg y trafodiad a, lle bo’n berthnasol, elw cyfansymiol o warediadau.

Yn bwysig, mae pensaernïaeth CARF ar gyfer cyfnewid awtomatig rhwng awdurdodaethau.

Os ydych yn breswylydd treth yn y DU ac yn cynnal trafodion ar blatfform nad yw’n rhan o’r DU mewn awdurdodaeth sy’n cymryd rhan, bydd y platfform hwnnw fel arfer yn adrodd i’w awdurdod lleol, a fydd yn ei dro yn rhannu’r data â CThEM.

I’r gwrthwyneb, bydd platfformau yn y DU yn casglu ac yn rhannu gwybodaeth ynghylch defnyddwyr sy’n breswylwyr treth mewn awdurdodaethau eraill sy’n cymryd rhan.

Goblygiadau ymarferol i unigolion y DU sy’n defnyddio llwyfannau crypto

I’r rhan fwyaf o ddefnyddwyr, nid yw’r effaith yn sylweddol, yn hytrach, mae’r effaith i’w wneud gydag ymddygiad.

• Mae disgwyl mwy o KYC. Gall methu â darparu gwybodaeth preswylio treth, TINs neu ddogfennaeth y gofynnwyd amdanynt arwain at gyfyngiadau cyfrif. Mae sicrhau bod proffil eich platfform yn cyfateb i’ch statws preswylio treth gwirioneddol yn hanfodol, yn enwedig os ydych chi wedi symud yn ystod y flwyddyn neu’n cynnal cysylltiadau â sawl awdurdodaeth.
• Mae cysoni a chadw cofnodion yn bwysicach. Bydd CThEM yn derbyn crynodebau trafodion y gellir eu paru’n algorithmig â’ch ffurflenni Hunanasesiad. Mae anghysondebau – fel gwarediadau crypto-i-crypto sydd wedi’u hepgor, methu ag adrodd am wobrau stacio neu drosiadau gwerth marchnad teg anghyson – yn fwy tebygol o sbarduno ymholiadau. Bydd cadw cofnod cyfoes o fasnachau, trosglwyddiadau rhwng waledi, costau caffael, derbyniadau o warediadau a’r cyfraddau cyfnewid fiat a ddefnyddir yn hwyluso cyflwyno ffurflenni cywir a safbwyntiau y gellir eu hamddiffyn. Os ydych chi’n defnyddio meddalwedd olrhain portffolio, dylech addasu’ch gosodiadau i adlewyrchu sut mae platfformau’n adrodd o dan CARF lle bo modd.
• Nid yw symud asedau i hunan-gadwraeth yn golygu eu bod o’r golwg. Gall trosglwyddiadau i neu o waledi allanol gael eu hadrodd gan y platfform hwyluso os ydynt yn dod o fewn cwmpas adrodd CARF. Er bod hunan-gadwraeth yn parhau i fod yn ddewis dilys ar gyfer diogelwch ac ymreolaeth, nid yw’n fodd i osgoi tryloywder treth. Pan fydd asedau’n gadael platfform, dylech ddogfennu hashiau trafodion, dyddiadau, mathau o asedau a gwerthoedd; os ydynt yn ailymuno â platfform neu’n cael eu gwaredu wedyn, rhaid cadw parhad sail costau
• Gall lleoliad a dewis platfform gael canlyniadau trawsffiniol. Mae defnyddio platfform mewn awdurdodaeth sy’n cymryd rhan yn golygu y bydd eich data yn debygol o lifo i CThEM yn awtomatig. Nid yw defnyddio platfform mewn awdurdodaeth nad yw’n cymryd rhan yn dileu rhwymedigaethau treth y DU a gall gario risg cydymffurfio ychwanegol, yn enwedig os yw CThEM yn derbyn data trydydd parti arall neu ddadansoddeg ar y gadwyn. Mae trigolion y DU yn parhau i fod yn drethadwy ar enillion ac incwm byd-eang; mae CARF yn gwella gwelededd CThEM
• Mae disgwyl mwy o gydlyniad rhwng datganiadau platfform a disgwyliadau CThEM. Dros amser, gall CThEM gyhoeddi canllawiau ar gysoni adroddiadau CARF â chyfrifiadau treth y DU, gan gynnwys ymdriniaeth â sail cost cyfun, hawliadau gwerth dibwys a nodweddu ‘airdrops’, gwobrau cronfa betio a hylifedd. Er nad yw CARF ei hun yn diffinio cymeriad treth, mae’n cyflenwi data y mae’n rhaid ei fapio i reolau treth y DU. Lle mae ymdriniaeth treth yn y DU yn parhau i fod yn gymhleth, efallai y bydd angen i unigolion addasu ffigyrau CARF a adroddir i gyfrifiadau sy’n cydymffurfio â’r DU, gan ddogfennu’r fethodoleg.

Sut i gynnal cydymffurfiaeth

Cyn iddo gael ei weithredu’n llawn, adolygwch eich ffeilio hanesyddol a hylendid data. Os ydych chi wedi tan-adrodd gwarediadau crypto neu incwm yn y gorffennol, ystyriwch a yw cywiriad gwirfoddol yn briodol.

Ar gyfer blynyddoedd treth cyfredol a’r dyfodol, rhowch arferion gwerthuso cyson ar waith ar gyfer pob trafodiad a chadwch dystiolaeth o’r cyfraddau cyfnewid a ddefnyddir. Os ydych chi’n rhyngweithio â nifer o blatfformau a waledi, sefydlwch broses i olrhain trosglwyddiadau rhwng waledi er mwyn osgoi cyfrif gwarediadau ddwywaith neu gamddyrannu sail cost.

Byddwch yn ymwybodol o gyfathrebiadau o’ch llwyfannau. Nid yw ceisiadau i ddiweddaru preswylfa treth neu ddarparu TINs yn ddewisol; gall eu hanwybyddu arwain at adrodd anghywir yn eich enw neu gyfyngiadau cyfrif. Os bydd eich preswylfa treth yn newid, rhowch wybod i’r platfformau ar unwaith a chadwch ddogfennaeth sy’n cefnogi amseru a’r sail dros y newid.

Yn gryno, mae gweithrediad CARF y DU yn golygu y bydd platfformau crypto yn dod yn rhan o seilwaith adrodd treth prif ffrwd, yn debyg iawn i fanciau a broceriaid o dan CRS.

I unigolion, mae’r brif neges ymarferol yn syml: gwnewch yn siŵr bod eich manylion KYC yn gywir, cadwch gofnodion manwl, adroddwch yn gynhwysfawr ac yn gyson ar eich ffurflenni a pheidiwch â chymryd yn ganiataol bod gweithgaredd oddi ar y platfform neu crypto-i-crypto yn anweledig. Mae tryloywder yn dod yn norm ac alinio eich arferion yn unol â hynny yw’r ffordd fwyaf effeithiol o reoli risg.